รู้ก่อน! จด VAT ร้านค้าออนไลน์ จ่ายภาษีได้ถูกต้อง ไม่กระทบกำไรร้าน

May 22, 2023

VAT ร้านค้าออนไลน์-1

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT มักจะเป็นเรื่องที่ร้านค้าออนไลน์ยังขาดความเข้าใจและทำผิดพลาดอยู่เสมอ POST Family จึงหยิบเอาประเด็นร้อนในวงการค้าออนไลน์ มาเคลียร์ให้รู้กันแบบชัดๆ ไปเลย

รู้ก่อน 1…ร้านออนไลน์ไหน? เข้าข่ายต้องจด VAT

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT เป็นการเก็บภาษีจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ โดยมีอัตราภาษีอยู่ที่ 7% ซึ่งตามกฎหมายระบุไว้ว่า ผู้ที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี หรือประมาณ 150,000 บาทต่อเดือน มีหน้าที่ต้อง “ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม” ไม่ว่าจะเป็นร้านค้าในนามบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล หากเข้าเกณฑ์มียอดขาย 1.8 ล้านบาท ต้องดำเนินการจดทะเบียน VAT ภายในระยะเวลา 30 วัน

สำหรับวิธีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถทำได้ผ่าน 2 ช่องทาง คือ

•ยื่นแบบคำขอผ่านทางอินเทอร์เน็ตที่ www.rd.go.th

•ยื่นแบบคำขอด้วยกระดาษ ณ สรรพากรพื้นที่ ทั้งในกรุงเทพฯ และส่วนภูมิภาค

ปัจจุบันการยื่นขอจด VAT นั้น กรมสรรพากรได้มีการปรับปรุงกฎหมายอนุญาตให้บุคคลธรรมดาที่จดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า สามารถใช้ที่อยู่ในอาคารชุดหรือคอนโดมิเนียม เพื่อขอจด VAT ผ่านระบบออนไลน์ได้แล้ว ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2565 ที่ผ่านมา ถือเป็นการปรับให้สอดคล้องกับรูปแบบการทำธุรกิจของร้านค้าออนไลน์

เมื่อร้านค้าออนไลน์ได้ดำเนินการยื่นจด VAT เรียบร้อยแล้ว กรมสรรพากรจะออก “ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม” (แบบ ภ.พ.20) เพื่อยืนยันว่าเป็นผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายแล้วนั่นเอง หลังจากนั้นร้านค้าออนไลน์จะต้องมีการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

VAT ร้านค้าออนไลน์-2

รู้ก่อน 2…วิธีคำนวณ VAT ร้านออนไลน์ต้องจ่ายภาษีอย่างไร?

ก่อนคำนวณว่าต้องจ่าย VAT แต่ละเดือนเท่าไร พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ควรรู้จัก 2 คำนี้ก่อน “ภาษีขาย” และ “ภาษีซื้อ”

ภาษีขาย หมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ เรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อมีการขายสินค้าหรือให้บริการ

ภาษีซื้อ หมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ต้องจ่ายให้กับผู้ขายสินค้าหรือบริการที่ใช้สำหรับการดำเนินธุรกิจ

โดยวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ การนำเอาภาษีขาย-ภาษีซื้อ = ภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากภาษีขาย > ภาษีซื้อ = ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

แต่ถ้าภาษีขาย < ภาษีซื้อ = ภาษีที่มีสิทธิขอคืนหรือขอเครดิตภาษีได้

VAT ร้านค้าออนไลน์-3

รู้ก่อน 3…วางแผนก่อนจด VAT ด้วยสูตรตั้งราคาขาย แบบไม่กระทบกำไรร้าน

ที่ผ่านมาร้านค้าออนไลน์ส่วนใหญ่มักจะพลาดกับเรื่องของการตั้งราคาสินค้า เพราะเข้าใจผิดคิดว่าขายสินค้า 100 บาท แล้วจะได้เงิน 100 บาทเป็นของตัวเองทั้งหมด แต่แท้จริงแล้วมีเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่มซ่อนอยู่ (กรณียอดขายเกิน 1.8 ล้านบาท) ดังนั้น เมื่อขายสินค้าได้ แทนที่จะได้ 100 บาทเต็ม ก็จะหายไป 7% นั่นเอง

การที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ตั้งราคาสินค้าโดยไม่ได้คิด VAT รวมอยู่ในราคาสินค้า ทำให้กระทบต่อกำไรร้านโดยตรง ดังนั้น จึงมีสูตรง่ายๆ มาบอกกัน เพื่อช่วยในการตั้งราคาขายสินค้า โดยเป็นการเช็กดูว่า ราคาขายที่ตั้งนั้นเมื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ร้านค้าจะยังได้กำไรตามที่ต้องการหรือไม่?

สูตร : ราคาสินค้า หารด้วย 1.07

ตัวอย่าง ตั้งราคาขาย 100 บาท หารด้วย 1.07 จะได้เท่ากับ 93.46 บาท

คำถามคือ ราคาขาย 93.46 บาท ร้านค้ามีกำไรหรือไม่?

ถ้าร้านค้าอยากได้ 100 บาทเต็มๆ หลังหักภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ให้ใช้ 100 บาท หารด้วย 0.93 ก็จะได้เท่ากับ 107.5 บาท ซึ่งจะเป็นราคาขาย ที่เมื่อหัก VAT แล้ว ร้านค้าจะยังคงได้เงิน 100 บาทนั่นเอง

พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ สามารถเอาสูตรนี้ไปประยุกต์ใช้กับการตั้งราคาขายของตนเองได้ เพราะการวางแผนตั้งราคาสินค้าที่รวม VAT ตั้งแต่ต้น จะช่วยให้ร้านค้าออนไลน์สามารถเสียภาษีได้อย่างถูกต้องและยังคงมีกำไรเช่นเดิม